Mit jelent az alanyi adómentesség a számlán?
Az alanyi adómentes vállalkozó nem számít fel áfát, és nem is vonhatja le. A számláján ezért nincs áfakulcs és áfaösszeg, csak az ellenérték szerepel. A számla attól még számla: minden más kötelező elemnek rajta kell lennie, és ugyanúgy adatot kell szolgáltatni róla a NAV-nak.
Amit sokan összekevernek: az alanyi adómentesség a vállalkozó választott adózási módja, nem egy-egy ügyleté. Főszabály szerint az alanyi adómentes vállalkozó minden belföldi értékesítésére vonatkozik, függetlenül attól, mit ad el és kinek. Van néhány ügylettípus, amelyre a mentesség nem terjed ki; ezekről az általános szabályok szerint, áfásan kell számlázni. Ha ilyet is végzel, beszéld meg a könyvelőddel.
A kötelező elemek – ugyanazok, mint bárhol
A számla kelte és sorszáma, a teljesítés dátuma (ha eltér a keltétől), a kibocsátó neve, címe és adószáma, a vevő neve és címe (ha a vevő belföldi áfaalany, az adószámának első nyolc számjegye is), a termék vagy szolgáltatás megnevezése, mennyisége, egységára és az ellenérték. Ha ezek közül valami hiányzik, a számla hiányos, és a vevő könyvelője visszakéri.
Az adószámod itt is kötelező. Az alanyi adómentes vállalkozónak is van adószáma, és a számlán ugyanúgy szerepelnie kell, mint egy áfás cégnél.
A záradék: az egyetlen, ami tényleg más
Az alanyi adómentes számlán jelezni kell, miért nem tartalmaz áfát. Ez a mentességre utaló záradék: hivatkozás a vonatkozó jogszabályra, vagy bármilyen más, de egyértelmű utalás arra, hogy a kibocsátó alanyi adómentes. Ha ez hiányzik, a vevő azt hiheti, hogy az összeg bruttó, és áfát keres benne; a könyvelő pedig hibás bizonylatnak tekintheti.
Amit ne írj rá
„Áfa: 0”. Ez nem ugyanaz. Az alanyi adómentes számlán a szabály szerint nem szerepelhet se adómérték, se áthárított adó, se olyan százalékérték, amelyből az adótartalom kiszámolható. A nulla is adómérték, ezért nem helyes jelölés. A mentességre utaló megjegyzés a helyes.
A számlázóprogram beállítása
A legtöbb hibát az okozza, hogy a program áfás módban maradt: a tételekhez adókulcs kerül, az összeg bontva jelenik meg, és a záradék hiányzik. Egy jó számlázóban a mentességet egyszer, alapértelmezésként állítod be, és onnantól minden új tétel mentesként indul: a záradék magától rákerül a számlára, és az adatszolgáltatás is a mentességet jelöli. Ha a programodban minden számlánál külön kell erre figyelned, előbb-utóbb elrontod.
Az értékhatár: mikor válik ez sürgőssé?
Az alanyi adómentesség egy éves bevételi értékhatárhoz kötött. Ha a bevételed év közben túllépi ezt a határt, a mentesség megszűnik, és innentől áfásan kell számláznod. A megszűnést rövid határidőn belül (a NAV tájékoztatója szerint 15 napon belül) be kell jelentened a NAV-nak, és ha az értékhatár túllépése miatt szűnt meg, egy ideig nem választhatod újra. Hogy pontosan melyik ügylettől kell már áfát felszámítanod, azt az értékhatár közelében jó előre beszéld meg a könyvelőddel.
Az aktuális értékhatárt nem írjuk ide, mert változik – a NAV oldalán mindig az érvényes szerepel. A lényeg: figyeld az éves göngyölített bevételedet (a számlázód kimutatásaiban vagy a könyvelőddel), hogy ne utólag derüljön ki, hogy átlépted.
Az adatszolgáltatás
Az alanyi adómentes vállalkozó számlájáról ugyanúgy megy adat a NAV Online Számla rendszerébe. Az adatszolgáltatásban a mentesség külön jelöléssel szerepel – a program ezt intézi, ha a tételeknél a mentesség helyesen van beállítva. Ha a program áfás tételként küldi be egy mentes vállalkozó számláját, az adatszolgáltatás eltér a valóságtól, és ezt a hatóság is látja.
A NextBillben a beállításoknál az alapértelmezett áfakulcsot „AAM – Alanyi adómentes” értékre állíthatod, így minden új tétel ezzel indul. Az AAM-es tételnél a számlára magától rákerül a mentesség jogcíme, és a NAV-nak küldött adatban is mentességként szerepel. A kulcsot tételenként át lehet írni, ezért figyelj, hogy véletlenül se a nulla kulcsot válaszd.
Röviden
Az alanyi adómentes számla ugyanazokat a kötelező elemeket tartalmazza, csak áfa nélkül: a mentességre utaló záradékkal, nem „nulla áfával”. Az adószámod kötelező. A programban egyszer, alapértelmezésként állítsd be a mentességet, ne számlánként. Figyeld az értékhatárt: ha túlléped, a mentesség megszűnik, és ezt be kell jelenteni. Az adatszolgáltatás itt is kötelező.