Mit jelent az alanyi adómentesség a számlán?
Az alanyi adómentes vállalkozó nem számít fel áfát, és nem is vonhatja le. A számláján ezért nincs adóalap és adóösszeg bontás, egyetlen összeg szerepel — de a számla attól még számla: minden más kötelező elemnek rajta kell lennie, és a hatóság felé ugyanúgy adatot kell szolgáltatni róla.
Amit sokan összekevernek: az alanyi adómentesség a vállalkozó státusza, nem az ügyleté. Egy alanyi adómentes vállalkozó minden belföldi számlája ilyen, függetlenül attól, mit ad el és kinek.
A kötelező elemek — ugyanazok, mint bárhol
A számla sorszáma, a kiállítás és a teljesítés dátuma, a kibocsátó neve, címe és adószáma, a vevő neve és címe (adóalany vevőnél az adószáma is), a termék vagy szolgáltatás megnevezése, mennyisége, egységára és összege. Ezek nélkül a számla hiányos, és a vevő nem tudja elszámolni.
Az adószám itt is kötelező — az alanyi adómentes vállalkozónak is van adószáma, és annak az áfakódja jelzi a mentességet. Ez az a mező, amiről a vevő könyvelője egy ránézésre látja, miért nincs áfa a számlán.
A záradék: az egyetlen, ami tényleg más
Az alanyi adómentes számlán jelezni kell, hogy miért nem tartalmaz áfát. Ez a mentességre utaló záradék — egy rövid megjegyzés, amely kimondja, hogy a kibocsátó alanyi adómentes. Ha ez hiányzik, a vevő azt hiheti, hogy az összeg bruttó, és áfát keres benne; a könyvelő pedig hibás bizonylatnak tekintheti.
Amit ne írj rá
„Áfa: 0". Ez nem ugyanaz. A nulla adókulcs egy külön kategória, amely áfaalanyokra vonatkozik bizonyos ügyleteknél. Az alanyi adómentes számlán nincs adókulcs — a mentességre utaló megjegyzés a helyes jelölés, nem a nulla.
A számlázóprogram beállítása
A legtöbb hibát az okozza, hogy a program áfás módban maradt: a tételekhez adókulcs kerül, az összeg bontva jelenik meg, és a záradék hiányzik. Egy jó számlázóban a vállalkozás adózási státuszát egyszer állítod be, és onnantól minden számla ehhez igazodik: nincs adókulcs-választás a tételeknél, a záradék magától rákerül, és az adatszolgáltatás is a mentességet jelöli. Ha a programodban minden számlánál külön kell erre figyelned, előbb-utóbb elrontod.
Az értékhatár: mikor válik ez sürgőssé?
Az alanyi adómentesség egy bevételi értékhatárhoz kötött. Ha a vállalkozás bevétele év közben eléri ezt a határt, a mentesség megszűnik — mégpedig attól a számlától, amellyel átléped. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy az értékhatár közelében minden számla előtt tudnod kell, hol tartasz: az átlépő számlát már áfásan kell kiállítani, és a státuszváltást a hatóság felé is jelenteni kell.
Az aktuális értékhatárt nem írjuk ide, mert változik — a NAV oldalán mindig az érvényes szerepel. A lényeg: a számlázórendszered mutassa az éves göngyölített bevételt, hogy ne a könyvelőd szóljon utólag.
Az adatszolgáltatás
Az alanyi adómentes vállalkozó számlájáról ugyanúgy megy adat a NAV Online Számla rendszerébe. Az adatszolgáltatásban a mentesség külön jelöléssel szerepel — a program ezt intézi, ha a státusz helyesen van beállítva. Ha a program áfás módban küldi be egy mentes vállalkozó számláját, az adatszolgáltatás és a valóság eltér, és ezt a hatóság látja.
A NextBillben a vállalkozás adózási státusza a cég beállításai között áll; alanyi adómentes státusznál a tételeknél nincs adókulcs, a záradék minden számlára rákerül, és az adatszolgáltatás a mentességet jelöli.
Röviden
Az alanyi adómentes számla ugyanazokat a kötelező elemeket tartalmazza, csak áfa nélkül — a mentességre utaló záradékkal, nem „nulla áfával". Az adószám kötelező. A programban egyszer állítsd be a státuszt, ne számlánként. Az értékhatárt figyeld, mert az átlépő számla már áfás. Az adatszolgáltatás itt is kötelező.